Bon podarunkowy w salonie: VAT, kasa fiskalna i wzór regulaminu
Klientka pyta, czy kupi u Ciebie voucher dla mamy na Dzień Matki. Zanim wydrukujesz ładne karty, ustal, jaki to bon w rozumieniu ustawy o VAT, bo od tego zależy, kiedy nabijasz go na kasę.
Bon podarunkowy na konkretną usługę, przy którym w chwili sprzedaży znasz stawkę VAT, to bon jednego przeznaczenia i jego sprzedaż jest od razu sprzedażą usługi, więc idzie na kasę fiskalną w dniu sprzedaży; bon kwotowy do wykorzystania na usługi i produkty o różnych stawkach to bon różnego przeznaczenia, którego sprzedaż nie podlega VAT, a na kasę trafia dopiero usługa wykonana w zamian za bon.
- Jedno pytanie rozstrzyga typ bonu: czy w dniu sprzedaży wiesz, ile VAT będzie należne od usługi, na którą bon zostanie wykorzystany.
- Kasa w salonie jest od pierwszej sprzedaży. Zwolnienia z kas nie obejmują usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych.
- Termin ważności ustalasz sama. Przepisy o VAT, które dotyczą bonów, go nie określają. Wpisz datę na bonie i w regulaminie.
- Umowly nie sprzedaje bonów. Nie ma w nim płatności ani sprzedaży, bon wydajesz i rozliczasz poza systemem.
Bon jednego czy różnego przeznaczenia
Ustawa o VAT od 2019 roku dzieli bony na dwa rodzaje. Bon jednego przeznaczenia to taki, przy którym w chwili jego wydania znane są miejsce świadczenia usługi i kwota należnego podatku (art. 2 pkt 43). Bon różnego przeznaczenia to każdy inny bon (art. 2 pkt 44). W uzasadnieniu projektu tej zmiany rząd podał przykład z branży: bon uprawniający do usługi fryzjerskiej w jednym kraju jest bonem jednego przeznaczenia.
| Bon | Czy w dniu sprzedaży znasz VAT | Rodzaj |
|---|---|---|
| Na konkretną usługę, np. manicure hybrydowy | Tak | Jednego przeznaczenia |
| Kwotowy, tylko na usługi z tą samą stawką VAT | Zwykle tak | Najczęściej jednego przeznaczenia, potwierdź z księgową |
| Kwotowy, na usługi i kosmetyki z różnymi stawkami | Nie | Różnego przeznaczenia |
| Kwotowy, na usługi z różnymi stawkami VAT | Nie | Różnego przeznaczenia |
Stawki VAT w beauty różnią się między usługami i produktami, co opisujemy w tekście VAT w salonie. Dlatego bon kwotowy, za który klientka może kupić zarówno zabieg, jak i krem, prawie zawsze będzie bonem różnego przeznaczenia.
Kiedy bon idzie na kasę fiskalną
Na kasie ewidencjonujesz sprzedaż na rzecz osób prywatnych (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT), a sprzedaż to odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 2 pkt 22). Usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne nie korzystają ze zwolnień z kasy, więc kasę masz od pierwszej sprzedaży. Reszta wynika z tego, czy wydanie bonu jest sprzedażą.
| Moment | Bon jednego przeznaczenia | Bon różnego przeznaczenia |
|---|---|---|
| Sprzedaż bonu | To już świadczenie usługi, której bon dotyczy (art. 8a ust. 1). Paragon w dniu sprzedaży. | Nie podlega VAT (art. 8b ust. 1). Wydajesz potwierdzenie wpłaty, nie paragon za usługę. |
| Realizacja bonu | Nie jest osobną transakcją w części opłaconej bonem (art. 8a ust. 2). Nie wykazujesz jej drugi raz. | Opodatkowana. Paragon z właściwą stawką, podstawa to cena bonu pomniejszona o VAT (art. 29a ust. 1a). |
| Klientka dopłaca ponad wartość bonu | Dopłatę nabijasz jak zwykłą sprzedaż | Dopłatę nabijasz jak zwykłą sprzedaż |
| Bon wykorzystany w części | Rozliczony przy sprzedaży bonu | Podstawa to odpowiednia część ceny bonu (art. 29a ust. 1b) |
Sposób zaznaczenia bonu na paragonie i w ewidencji zależy od kasy i programu księgowego. Ustal go z księgową przed pierwszą sprzedażą, a nie w grudniu przy pierwszym stosie voucherów. O samej kasie w salonie piszemy w tekście JPK i kasa fiskalna.
Termin ważności i bon, którego nikt nie wykorzystał
Przepisy o bonach w ustawie o VAT nie mówią nic o terminie ważności. Ustalasz go sama i wpisujesz na bonie oraz w regulaminie. Krótki termin oszczędza Ci kłopotu z bonami sprzed lat, ale to klientka kupująca prezent pierwsza zapyta, ile obdarowana ma czasu.
Bon jednego przeznaczenia rozliczyłaś na kasie przy sprzedaży, więc jeśli nikt po niego nie przyjdzie, VAT jest już zapłacony. Przy bonie różnego przeznaczenia sprawa jest otwarta: uzasadnienie rządowego projektu ustawy wprost mówi, że przepisy unijnej dyrektywy o bonach nie dotyczą sytuacji, gdy bon nie zostanie zrealizowany w terminie ważności, a sprzedawca zatrzymuje pieniądze. Jak to rozliczyć, ustal z księgową.
Co napisać na bonie podarunkowym
- Nazwę salonu, adres i dane firmy, która bon wydaje.
- Numer bonu. Ten sam numer zapisz w swoim rejestrze bonów razem z datą sprzedaży i kwotą.
- Konkretną usługę albo kwotę, na którą bon jest wystawiony.
- Datę wydania i termin ważności, jako datę, a nie „6 miesięcy”.
- Jak zarezerwować wizytę: link, telefon, i że przy rezerwacji trzeba podać numer bonu.
- Czy bon można wykorzystać w częściach i czy można wymienić go na inną usługę.
- Odesłanie do regulaminu bonów, na przykład krótki link albo kod QR.
Rejestr bonów może być zwykłym arkuszem: numer, data sprzedaży, typ bonu, kwota, termin ważności, data realizacji. Bez niego po roku nie odróżnisz bonu wykorzystanego od zgubionego.
Wzór regulaminu bonu podarunkowego
Treść w nawiasach kwadratowych uzupełnij sama. Punkt 4 dostosuj do tego, jaki rodzaj bonu wybrałaś razem z księgową.
- Bon podarunkowy wydaje [nazwa firmy, adres, NIP], prowadząca salon [nazwa salonu].
- Bon uprawnia do skorzystania z [nazwa usługi] albo z usług i produktów salonu do kwoty [kwota] zł.
- Bon jest ważny do daty wskazanej na bonie. Po tym terminie salon nie realizuje bonu.
- Bon można wykorzystać [jednorazowo / w częściach do wyczerpania kwoty]. Jeżeli cena usługi przekracza wartość bonu, posiadacz dopłaca różnicę.
- Bonu nie można wymienić na gotówkę [ani w całości, ani w części].
- Termin wizyty rezerwuje się [przez stronę rezerwacji / telefonicznie], podając numer bonu. Zasady odwołania wizyty określa regulamin salonu.
- Bon jest na okaziciela i może z niego skorzystać osoba, która go przedstawi. Salon nie odpowiada za bon utracony lub zniszczony.
- Wizyta realizowana z bonu podlega tym samym zasadom co inne wizyty, w tym przeciwwskazaniom do zabiegu.
- Reklamacje dotyczące bonu można składać na adres [e-mail] albo osobiście w salonie.
Zasady wizyt, odwołań i reklamacji, do których odsyła punkt 6 i 9, znajdziesz we wzorze regulaminu salonu.
Częste pytania
Czy sprzedaż bonu podarunkowego nabija się na kasę fiskalną?
Czym się różni bon jednego przeznaczenia od bonu różnego przeznaczenia?
Jaki termin ważności dać na bonie podarunkowym?
Co z bonem, którego klientka nie wykorzystała?
Czy w Umowly mogę sprzedawać bony podarunkowe?
Źródła
- Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263: art. 2 pkt 22 (sprzedaż), art. 2 pkt 41 do 45 (bon, emisja, bon jednego przeznaczenia, bon różnego przeznaczenia, transfer), art. 8a ust. 1 i 2, art. 8b ust. 1, art. 29a ust. 1a i 1b, art. 111 ust. 1: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20260001263 (odczyt 2026-10-07, stan prawny: październik 2026)
- Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz.U. 2024 poz. 1902, § 4 ust. 1 pkt 2 lit. j (zwolnień nie stosuje się do usług fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20240001902 (odczyt 2026-10-07, stan prawny: październik 2026, z uwzględnieniem zmiany Dz.U. 2026 poz. 420)
- Ustawa z 22 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, Dz.U. 2018 poz. 2433 (wprowadzenie przepisów o bonach od 1 stycznia 2019 r.): https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20180002433 (odczyt 2026-10-07)
- Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, druk sejmowy nr 2904 (VIII kadencja), uzasadnienie: przykład bonu na usługę fryzjerską jako bonu jednego przeznaczenia oraz zdanie, że przepisy dyrektywy 2016/1065 nie dotyczą bonu różnego przeznaczenia niezrealizowanego w terminie ważności: https://api.sejm.gov.pl/sejm/term8/prints/2904/2904.pdf (odczyt 2026-10-07, październik 2026)
- Kwoty w przykładzie (200 zł, 260 zł) są przykładem redakcyjnym. Funkcje Umowly według kodu produktu, stan: październik 2026.
Buduję Umowly, system rezerwacji dla salonów beauty. Rozmawiam z właścicielkami przy każdej migracji z Booksy i liczę z nimi, ile naprawdę kosztuje prowadzenie kalendarza.
x.com/donmarioStały abonament od 29 zł netto, zero prowizji od wizyt. Pierwsze 3 miesiące bez karty.