VAT w salonie: 8 czy 23 procent i od czego to zależy
Pytanie „ile VAT na usługi kosmetyczne" ma trzy różne odpowiedzi, zależnie od tego, o co naprawdę pytasz: o stawkę, o to, czy w ogóle musisz być podatnikiem VAT, czy o konkretny zabieg, który akurat wypada poza obniżką. Poniżej wszystkie trzy, w tej kolejności.
Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure mają stawkę 8 procent od 1 kwietnia 2024 roku, wcześniej było 23. Usługi fryzjerskie miały 8 procent już wcześniej, na podstawie załącznika do ustawy o VAT. W 2026 roku ta zasada się nie zmieniła: nadal liczy się PKWiU, nie PKD. Poza obniżoną stawką zostają między innymi tatuaż, piercing, solarium i masaże, bo mieszczą się w innych symbolach klasyfikacji.
- Obniżka z 2024 roku nie dotyczyła fryzjerów. Oni mieli 8 procent od dawna. To kosmetyczki zeszły z 23 na 8.
- Stawka i bycie na VAT to dwie różne sprawy. Przy obrocie poniżej progu możesz w ogóle nie być podatnikiem VAT i wtedy stawka Cię nie dotyczy.
- Decyduje PKWiU, nie PKD. Zmiana klasyfikacji PKD w 2025 roku nie ruszyła stawek VAT, choć wiele osób tak zakłada.
- Sprzedaż kosmetyków to nie usługa. Produkt odsprzedany klientce ma własną stawkę, zwykle inną niż zabieg.
Stawki: co ile wynosi i od kiedy
W kwietniu 2024 roku media pisały, że „VAT w branży beauty spadł z 23 na 8 procent". To prawda tylko w połowie: usługi fryzjerskie miały obniżoną stawkę już wcześniej, na podstawie załącznika do ustawy o VAT. Obniżka dotyczyła usług kosmetycznych, które faktycznie szły z 23 na 8.
| Usługa | Stawka | Od kiedy |
|---|---|---|
| Usługi fryzjerskie damskie i męskie | 8 procent | Obniżona od lat, na podstawie ustawy o VAT |
| Usługi kosmetyczne, manicure, pedicure | 8 procent | Od 1 kwietnia 2024, wcześniej 23 |
| Te same usługi świadczone w domu klientki | 8 procent | Od 1 kwietnia 2024, w zakresie objętym rozporządzeniem |
| Pozostałe usługi kosmetyczne | 8 procent | Od 1 kwietnia 2024 |
| Tatuaż i piercing | 23 procent | Poza zakresem obniżki |
| Solarium | 23 procent | Poza zakresem obniżki |
| Masaż | 23 procent | Poza zakresem obniżki, o ile nie jest świadczeniem zdrowotnym |
| Zabiegi medycyny estetycznej | Zależy od kwalifikacji | Świadczenie zdrowotne może być zwolnione |
Czy w ogóle musisz być na VAT
To osobne pytanie i dla wielu salonów ważniejsze niż sama stawka. Stawka mówi, ile doliczasz. Zwolnienie podmiotowe mówi, czy w ogóle doliczasz. Przy obrocie poniżej ustawowego progu można korzystać ze zwolnienia i wtedy na paragonie nie ma VAT.
- Zwolnienie podmiotowe zależy od wartości sprzedaży, a nie od tego, co robisz. Liczy się cały obrót, także ze sprzedaży kosmetyków.
- Przekroczenie progu w trakcie roku oznacza rejestrację do VAT od czynności, która próg przekroczyła. Warto pilnować tego na bieżąco, a nie w grudniu.
- Zwolnienie bywa nieopłacalne. Jeśli dużo inwestujesz w sprzęt i towar, VAT naliczony do odliczenia potrafi przeważyć.
- Kasa fiskalna to zupełnie inny obowiązek. Usługi fryzjerskie i kosmetyczne wymagają kasy od pierwszej sprzedaży, niezależnie od tego, czy jesteś na VAT.
PKD kontra PKWiU, czyli skąd bierze się zamieszanie
W 2025 roku zmieniła się Polska Klasyfikacja Działalności i dawny kod 96.02.Z rozpadł się na dwa. Wiele osób założyło, że skoro zmieniły się kody, to zmieniły się też stawki. Nie zmieniły się.
| PKD | PKWiU | |
|---|---|---|
| Co opisuje | Czym zajmuje się firma | Konkretny wyrób albo usługę |
| Do czego służy | Rejestracja w CEIDG i KRS | Między innymi stawki VAT |
| Czy zmieniło się w 2025 | Tak, PKD 2025 | Nie |
| Czy wpływa na Twój VAT | Nie bezpośrednio | Tak |
Praktyczny wniosek: aktualizacja kodów PKD, którą trzeba zrobić do końca 2026 roku, jest ważna z zupełnie innych powodów niż podatkowe. Opisuję ją w artykule o PKD dla salonu.
Sprzedaż kosmetyków i pakiety
Dwie sytuacje, w których salon najczęściej się gubi, bo przestaje sprzedawać samą usługę.
- Odsprzedaż produktu do pielęgnacji domowej to dostawa towaru, nie usługa. Ma własną stawkę i własną pozycję na paragonie. Obniżka dla usług kosmetycznych jej nie obejmuje.
- Zabieg z produktem w cenie to zwykle nadal usługa, o ile produkt jest zużywany w trakcie zabiegu. Inaczej jest, gdy klientka wychodzi z opakowaniem.
- Pakiety kilku zabiegów rozliczasz zgodnie z tym, co realnie sprzedajesz. Jeśli pakiet łączy usługi o różnych stawkach, warto rozbić go na pozycje, zamiast szukać jednej stawki dla całości.
- Bon albo voucher ma własne zasady rozliczenia, zależne od tego, czy w chwili sprzedaży wiadomo, na co zostanie wykorzystany.
Od tego momentu cennik musi zgadzać się z tym, co wychodzi z kasy. O tym, jak go ułożyć i jakie obowiązki ma przy promocjach, piszę w artykule o cenniku.
Rezerwacje i cennik po ustabilizowaniu stawek
Gdy wiesz już, jaką stawkę stosujesz do usług, kolejny krok to spójny cennik i sposób przyjmowania wizyt. To nie zmienia VAT, ale ułatwia pilnowanie obrotu i unikanie pomyłek na paragonie.
- Program do salonu: rezerwacje z linku, przypomnienia i karta klientki w jednym miejscu: program do salonu kosmetycznego.
- Branżowe kalendarze: osobne strony pod fryzjera i stylistkę paznokci: system dla salonu fryzjerskiego oraz system dla salonu paznokci.
- Cennik usług: jak ułożyć ceny i promocje: wzór cennika w salonie.
Częste pytania
Jaka jest stawka VAT na usługi kosmetyczne?
Czy w 2026 roku zmieniła się stawka VAT na usługi kosmetyczne?
Jaka jest stawka VAT na usługi fryzjerskie w 2026 roku?
Czy usługi fryzjerskie też zeszły z 23 na 8 procent w 2024 roku?
Jakie usługi beauty zostały poza obniżoną stawką?
Czy kosmetyczka musi być podatnikiem VAT?
Czy zmiana kodów PKD w 2025 roku wpłynęła na VAT w salonie?
Źródła
- Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 41 ust. 2 w związku z załącznikiem nr 3: usługi fryzjerskie objęte obniżoną stawką (poz. 59 do 61 załącznika). Sprawdzone: wrzesień 2026.
- Rozporządzenie Ministra Finansów z 14 marca 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 387): objęcie stawką 8 procent usług kosmetycznych sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 96.02.13.0, ex 96.02.14.0 oraz 96.02.19.0, od 1 kwietnia 2024 r. Sprawdzone: wrzesień 2026.
- Zakres obniżki nie obejmuje usług mieszczących się w innych symbolach klasyfikacji, w tym tatuażu, piercingu, solarium i masaży; zabiegi stanowiące świadczenia opieki zdrowotnej podlegają odrębnym zasadom. Sprawdzone: wrzesień 2026.
- PKD i PKWiU to odrębne klasyfikacje. Wejście w życie PKD 2025 z dniem 1 stycznia 2025 r. nie zmieniło symboli PKWiU, na których opierają się stawki VAT. Sprawdzone: wrzesień 2026.
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących: usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne są wyłączone ze zwolnień, więc obowiązek kasy powstaje od pierwszej sprzedaży niezależnie od statusu w VAT. Sprawdzone: wrzesień 2026.
- Artykuł nie podaje kwoty progu zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ jest ona przedmiotem zmian legislacyjnych; sprawdź aktualną wartość przed decyzją.
Buduję Umowly, system rezerwacji dla salonów beauty. Rozmawiam z właścicielkami przy każdej migracji z Booksy i liczę z nimi, ile naprawdę kosztuje prowadzenie kalendarza.
x.com/donmarioStały abonament od 29 zł netto, zero prowizji od wizyt. Pierwsze 3 miesiące bez karty.